일용직 세금 계산기

다. 해설

일용직 세금 계산식

일용근로자의 근로소득은 종합소득과세표준에 합산하지 않고 원천징수로 납세 의무가 끝나는 분리과세입니다.

일용근로자에 해당하려면 건설공사 종사자는 동일한 고용주에게 계속하여 1년 이상 고용되지 않아야 하고, 그 밖의 업무는 근로계약에 따라 동일한 고용주에게 3월 이상 계속하여 고용되어 있지 않아야 합니다.

계산 예시

아래 표의 금액은 셈판 계산 코어를 실제로 실행한 값입니다.

일당 200,000원을 5일 일괄 지급하면 소득세 6,750원과 지방소득세 670원이며 실수령액은 992,580원입니다. 국세청 일용근로소득 안내의 예시(소득세 6,750원, 지방소득세 670원)와 같은 값입니다.

일당 187,000원은 일 세액이 1,000원에 못 미쳐 소득세가 0원이며, 국세청 안내도 일 총급여액 187천원 이하이면 원천징수세액이 없다고 설명합니다.

일당 188,000원은 소득세 1,000원 이상이라 징수하고 끝수를 버려 소득세 1,020원, 지방소득세 100원입니다.

같은 일당을 3일 일괄 지급하면 하루씩 자르지 않고 합계에서 한 번만 10원 미만을 버려 소득세가 3,070원입니다.

자주 틀리는 점

• 소액부징수는 하루 세액이 아니라 지급금액을 기준으로 판단하므로 일괄 지급이면 지급분 합계가 1,000원 이상인지를 봅니다.
• 셈판은 매일 지급하는 경우 그날의 세액으로 판단합니다. 이는 지급금액 기준이라는 국세청 설명에서 이끌어낸 해석이며 국세청이 매일 지급에 대해 직접 쓴 문구는 아닙니다.
• 일당이 15만원 이하이면 소득금액이 0이라 세금이 없습니다.
• 한 사람이 하루에 두 곳 이상의 사업장에서 일하면 사업장별로 계산해 소액부징수를 판단합니다.
• 3개월은 민법 제160조의 역에 따라 계산하며, 처음에 3개월 이상으로 계약했어도 3개월 미만에 퇴직하면 일반근로자로 보아 간이세액표를 적용한다고 국세청이 안내합니다.
• 4대보험과 고용보험은 빼지 않은 금액이므로 실제로 받는 돈과 다를 수 있습니다.
• 식대 등 비과세 급여는 총지급액에서 빼고 입력해야 합니다.
• 소득세 끝수를 합계에서 버리는 기준은 2012년의 국세청 질의회신을 현재의 15만원 공제에도 적용한 추론이며, 홈택스의 실행값으로는 확인하지 못했습니다.

자주 묻는 질문

지원하지 않는 경우

• 하역작업 종사자의 일용근로자 판정은 지원하지 않습니다.
• 동일 고용주에게 기준 기간 이상 고용된 경우는 일용근로자가 아니라서 계산하지 않으며, 3개월 경계의 달력 판정은 사용자의 선택을 받습니다.
• 매일 지급 2일 이상에서 일 세액이 10원 단위로 떨어지지 않는 경우는 계산하지 않습니다.
• 비과세 급여의 판정, 4대보험·고용보험 공제, 건설 업무별 제외 직종 판정은 지원하지 않습니다.
• 간이세액표 대상 근로자, 연말정산, 지급명세서 제출, 다른 사업장 합산은 지원하지 않습니다.
• 지급일이 2027년 1월 1일 이후이면 요율 등록 전까지 계산하지 않습니다.

이 결과는 참고용이며 법률·세무 자문이 아닙니다. 실제 원천징수는 사업장의 신고 방식에 따라 다를 수 있습니다.